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股票交易印花稅如何計算

時間:2019-05-30 22:15:08 來源:otovc.com

股票交易印花稅是從普通印花稅發展而來的,是專門針對股票交易發生額征收的一種稅。中國稅法規定,對證券市場上買賣、繼承、贈與所確立的股權轉讓依據,按確立時實際市場價格計算的金額征收印花稅。股票交易印花稅對于中國證券市市場,是政府增加稅收收入的一個手段。

一、股票交易印花稅的計算

股票交易的印花稅,因股票的性質和轉讓方式的不同,其適用的稅收政策和計算方法也不相同。

(一)上市公司國有股權無償轉讓(1)

自2004年7月1日起,對經國務院和省級人民政府決定或批準進行的國有(含國有控股)企業改組改制而發生的上市公司國有股權無償轉讓行為,暫不征收證券(股票)交易印花稅。

凡符合暫不征收證券(股票)交易印花稅條件的上市公司國有股權無償轉讓行為,由轉讓方或受讓方按《關于上市公司國有股權無償轉讓暫不征收證券(股票)交易印花稅申報文件的規定》的要求,報上市公司掛牌交易所所在地的國家稅務局審批。上市公司掛牌交易所所在地的國家稅務局按規定審批后,應按月將審批文件報國家稅務總局備案。

(二)全國社會保障基金理事會回撥已轉持國有股交易(2)

對全國社會保障基金理事會按照《財政部國資委證監會社保基金會關于豁免國有創業投資機構和國有創業投資引導基金國有股轉持義務有關問題的通知》(財企[2010]278號)的規定,回撥國有創業投資機構和國有創業投資引導基金已轉持的國有股,不征收過戶環節的證券(股票)交易印花稅。

(三)普通的股票交易

目前我國股票交易印花稅征收方式,對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據的出讓按千分之一的稅率征收證券(股票)交易印花稅,對受讓方不再征稅,即賣出股票才收取股票總額千分之一的印花稅。

計算舉例:

如果買入1000股10塊錢每股的股票,那么不需繳納印花稅

如果你賣出1000股10塊錢每股的股票,那么要繳納印花稅:

(1000*10)*0.001=10元

二、股票交易印花稅的繳納

(一)稅款的繳納

1.稅款的代扣代繳。凡是在上海、深圳證券登記公司集中托管的股票,在辦理法人協議轉讓和個人繼承、贈與等非交易轉讓時,其證券交易印花稅統一由上海、深圳證券登記公司代扣代繳(3)。

2.稅款的解繳入庫期限。根據不同種類股票的交易情況和清算特點,現將證券登記公司代扣印花稅稅款的解繳期限統一確定為:證券登記公司扣繳的A種股票稅款,以一個交易周為解繳期,自期滿之日起5日內將稅款解繳入庫,于次月1日起10日內結清上月代扣的稅款;證券登記公司扣繳的B種股票稅款,以兩個交易周為解繳期,自期滿之日起10日內將稅款解繳入庫,于次月1日起10日內結清上月代扣的稅款;證券登記公司扣繳的非交易轉讓稅款,以一個月為解繳期,于次月1日起10日內將稅款解繳入庫。

(二)完稅證明的開具

證券交易場所和證券登記結算機構扣繳證券交易印花稅,應當在證券公司給參與集中交易的投資者開具的“成交過戶交割憑單”(以下簡稱交割單)、證券登記結算機構或證券公司給辦理非集中交易過戶登記的投資者開具的“過戶登記確認書”(以下簡稱確認書)中注明應予扣收稅款的計稅金額、稅率和扣收稅款的金額,交割單、確認書應加蓋開具單位的相關業務章戳。已注明扣收稅款信息的交割單、確認書可以作為納稅人已完稅的證明。

完稅憑證納稅人需要另外再開具正式完稅憑證的,可以憑交割單或確認書,連同稅務登記證副本或納稅人身份證明材料,向證券交易場所和證券登記結算機構所在地的主管稅務機關要求開具《稅收完稅證明》(4)。為保證納稅人依法取得正式完稅憑證,證券交易場所和證券登記結算機構應當將扣繳證券交易印花稅的納稅人明細信息及時報送主管稅務機關。

引用資料

  1. 《國家稅務總局關于辦理上市公司國有股權無償轉讓暫不征收證券(股票)交易印花稅有關審批事項的通知 》(國稅函〔2004〕941號).國家稅務總局

  2. 《財政部 國家稅務總局關于全國社會保障基金理事會回撥已轉持國有股有關證券(股票)交易印花稅問題的通知 》(財稅〔2011〕65號).國家稅務總局

  3. 《國家稅務總局關于加強證券交易印花稅征收管理工作的通知》(國稅發〔1997〕129號).國家稅務總局

  4. 《國家稅務總局關于證券交易印花稅完稅憑證有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第60號).國家稅務總局

股票傭金和印花稅是怎么算的

股票交易傭金是指在股票交易時需要支付的款項,股票交易手續費分三部分:印花稅、過戶費、證券監管費。

券商交易傭金最高為成交金額的3‰,最低5元起,單筆交易傭金不滿5元按5元收取。

目前券商為了搶占客戶,大部分證券公司的傭金都不比較低,一般為萬分之二或者萬分之三,最低5元起,即一次交易不滿一萬元也按最低5元收費。

印花稅由政府收取,印花稅為成交金額的1‰,向賣方單邊征收。

拓展資料:

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內設立、領受規定的經濟憑證的企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

國務院發出通知,決定自2016年1月1日起調整證券交易印花稅中央與地方分享比例。國務院通知指出,為妥善處理中央與地方的財政分配關系,國務院決定,從2016年1月1日起,將證券交易印花稅由現行按中央97%、地方3%比例分享全部調整為中央收入。國務院通知要求,有關地區和部門要從全局出發,繼續做好證券交易印花稅的征收管理工作,進一步促進我國證券市場長期穩定健康發展。

參考鏈接:百度百科_股票交易傭金

股票交易買賣印花稅怎么算?

  股票交易買賣印花稅:單邊收取,賣出成交金額的千分之一(0.1%)。

  買賣股票時,除了交印花稅外,還有其他股票交易手續費。

  股票交易手續費包括:

  1.印花稅:單邊收取,賣出成交金額的千分之一(0.1%)。

  2.過戶費:僅限于滬市,每1000股收取1元,低于1000股也收取1元。

  3.傭金:買賣雙向收取,成交金額的0.02%-0.3%,起點5元,因證券公司不同而有所浮動。

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股票市場的印花稅的費用是固定的,都是0.1%。印花稅是單向收取,賣的時候才收取,即成交金額的千分之一。例如:賣出的股票單手價格是10塊,你賣出100手,也就是1000塊,那么根據股票印花稅公式,你需要繳納的印花稅就是10*100*0.1%=1塊錢。

擴展資料:

股票交易印花稅是從普通印花稅發展而來的,是專門針對股票交易發生額征收的一種稅。中國稅法規定,對證券市場上買賣、繼承、贈與所確立的股權轉讓依據,按確立時實際市場價格計算的金額征收印花稅。股票交易印花稅對于中國證券市市場,是政府增加稅收收入的一個手段。

股票交易印花稅以發行股票的有限公司為納稅人,主要包括有限保險公司和有限銀行公司。股票印花稅以股票的票面價值為計稅依據。由于股票可以溢價發行,因而還規定,如果股票的實際發行價格高于其票面價值,則按實際發行價格計稅。為方便計算,增加透明度,采取比例稅率,一般稅負都比較輕。

參考資料:同花順財經網百度百科-股票交易印花稅

股票買賣過程中手續費主要包括哪些?其中的印花稅是怎么收的

1、上海A股:

⑴交易傭金:不高于成交額的3‰(包括代收的證券交易監管費和證券交易所手續費等),也不低于代收的證券交易監管費和證券交易所手續費等,最低收費5元。

⑵印花稅:成交額的2‰ 。

⑶過戶費:成交股數的1‰,最低收費1元。

2、深圳A股:

⑴交易傭金:不高于成交額的3‰(包括代收的證券交易監管費和證券交易所手續費等),也不低于代收的證券交易監管費和證券交易所手續費等,最低收費5元。

⑵印花稅:成交額的2‰ 。

⑶過戶費:無。

現在印花稅是多少?怎么計算?還有買賣股票還需要什么手續費嗎?

買進費用:

1.傭金0.2%-0.3%,根據你的證券公司決定,但是擁擠最低收取標準是5元。比如你買了1000元股票,實際傭金應該是3元,但是不到5元都按照5元收取

2.過戶費(僅僅限于滬市)。每一千股收取1元,就是說你買賣一千股都要交1元

3.通訊費。上海,深圳本地交易收取1元,其他地區收取5元

賣出費用:

1.印花稅0.1%

2.傭金0.2%-0.3%,根據你的證券公司決定,但是擁擠最低收取標準是5元。比如你買了1000元股票,實際傭金應該是3元,但是不到5元都按照5元收取

3.過戶費(僅僅限于滬市)。每一千股收取1元,就是說你買賣一千股都要交1元

4.通訊費。上海,深圳本地交易收取1元,其他地區收取5元

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